H公司賒銷信用風險管理問題探討

                  論文價格:150元/篇 論文用途:碩士畢業論文 Master Thesis 編輯:碩博論文網 點擊次數:
                  論文字數:35696 論文編號:sb2022081222003749276 日期:2022-09-11 來源:碩博論文網

                  本文是一篇管理論文,本文通過H公司當前所面臨的信用風險以及其信用風險管理現狀進行分析,發現其信用風險管理各個環節中存在的問題,并結合H公司的實際情況,基于信用風險管理相關理論,對其信用風險管理進行優化,同時提出解決對策及實施保障措施以完善H公司信用風險管理。
                  1.緒論
                  1.1研究背景及意義
                  1.1.1研究背景
                  從經濟危機到經濟衰退,面對被新冠肺炎疫情沖擊下,全球經濟正逐步衰減已成定局。中國經濟在中國共產黨的領導下,雖然已經開始觸底反彈,但仍然面對著巨大的下行壓力。在錯綜復雜且相對激烈競爭的市場環境中,許多民營企業的生存與發展都將遇到巨大挑戰,企業為保生存、謀發展,最直接的方式是堅守生存底線、進一步增加銷量來擴大市場份額,食品、日化等快消品行業的表現尤為突出。營銷戰略中賒銷和“拿來主義”被使用的概率非常高,這樣的營銷模式可以讓企業的產品銷售量在短時間內就會出現大幅度的規?;鲩L。與傳統賒銷方法并存的正是巨大的信用風險,許多經營者或企業相對方由于各種主觀或客接的原因造成了信用的缺失,致使經營者或銷售商的企業發生了巨額的應收賬款、呆賬、壞賬,導致陷入生存危機。比如,國外的東芝造假夸大利潤事件、世通集團財務造假欺詐事件、安然集團管理層造假財務欺詐事件,以及國內的獐子島事件等等,無一不是企業誠信缺失而發生的負面新聞。據粗略統計,中國年均由于企業疏于誠信管理而導致的直接或間接的經濟損失達六千多億元。國內的社會信用等方面的制度盡管正逐漸完善,作為經營性企業,加強信用風險管理已迫在眉睫。

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                  有些中小型企業的整體內控和內部風險管理體系缺失或具體實施內控措施落后,有些中小型企業往往無法對自身的實際經營項目中可能發生的重大內控風險問題進行及時地深入分析、識別、評價、預警和有效應對,有些企業存在過度負債導致出現生存危機。如此一來,很多中小企業在實際上所面臨的賒銷經營業務中也是面臨著雙重困難,一方面在中小企業在終端客戶相對強勢的市場大環境下,如果企業不實行賒銷的運營與銷售模式,企業就很有可能將會更難保持企業的經濟實力,而被其他同行企業所取代;另一方面,如果企業采用賒銷的方式,過程中,企業往往會因為對賒銷的風險管理和控制能力的缺失而導致經濟上的損失。
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                  1.2國內外研究現狀
                  1.2.1國外研究現狀
                  賒銷業務實質就是銷售信用,相比我國國外在企業信用管理的研究起步相對較早,經過長期的歷史研究,形成成熟的體系,并且將理論知識拓展到實踐中,以及進一步論證企業信用管理的重要性。
                  (1)信用風險
                  Johnson,Darrell(2018)認為信用銷售是企業在商品生產過剩、市場競爭激烈環境下的一種強有力的競爭手段,但同時存在著更大的信用風險[54]。Michalski G(2014)中對違約信用風險的正確界定,是由于債務人因不能按時繳納交付其本人應按期承擔的債務款項,所致而導致的一種債務借款違約信用風險。信用風險主要類型包括企業購買力信用風險、市場信用風險、違約信用風險、收入分配風險[58]。Nina(2017)認為信用銷售是交易雙方為改善自身資金配置的需求而產生的。當賣方流動資金充足且易于融資,買方資金困難同時難以融資時,則賣方愿意與買方進行信用交易,雙方均可改善調整資金配置的需求[61]。Simon Gilchrist(2018)認為,從廣義上講,信用風險是指信用狀況變化引起的相關價值變化的不確定性。狹義上講,它指的是由于主管或客觀原因,債務人未能按期支付款項而導致的違約風險[64]。
                  (2)信用風險管理
                  Simon Karafolas(2017)認為信用風險防范注意使用環境應該優化營商環境,應當優化信用風險管理環境,注重對于客戶的信用風險評估與控制,也應當隨時檢測信用風險,以此來有效地降低信用風險[65]。Danish Yazdanfar,PeterOhman(2015)對企業財務資金管理中應收賬款的管理狀況進行研究,提出企業應該需要建立專門的信用管理部門并配備專業人員負責制訂針對性和差異化的信用機制及管理流程對企業資金中應收款方面進行定期的動態的信用監管及跟蹤管理[52]。Zeyneb Hafsa Orhan Astrom(2013)認為企業應該能要對所合作客戶信用進行等級劃分管理,針對不同信用評級的客戶采用不同的信用機制,等級越高,享受的賒銷額度、賒銷時限、賒銷折扣金額等會兒越優[69]。
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                  2.相關概述與基礎理論
                  2.1相關概念
                  2.1.1信用風險
                  信用風險是指在商品交易的過程中,交易雙方基于對對方的信用考評以及謀求交易量或增強企業現金流而做出的商品供應和貨款結算不在同一時點的行為,兩個時點的差異決定了風險的存在,而雙方的交易是基于信用評價而進行,故此類風險劃分為信用風險。在社會信用環境不成熟的情況下,快速識別及管理信用風險成為企業首要的關注點。信用風險主要有以下特點:
                  1.客觀性。信用風險是客觀存在并伴隨著商品或服務貿易長期存在的,商品或服務接收方是否可以按事先約定或書面合同到期支付,其自身也受客觀環境的制約和影響。
                  2.動態性。在貿易往來中,無論是個人還是法人,均處于動態變化中,法人能否準確履約,影響因素較多且處于動態變化中。例如,在合作初期,針對某客戶的信用評價是優,但是在合作過程中,往往有可能因該客戶自身的某些因素變化,該客戶的信用評級可能會上升或降低。相關因素處于動態則信用風險也處于動態中。
                  3.道德性。信用風險損失的出現即信用風險變成了現實,一定程度上與商品或服務接收方主觀意圖有關,例如其故意不對履約義務作為或故意作為一些不利于履約的行為,沒有規避而是促使風險變成了損失。此類人可以定義為道德缺失、道德敗壞,與此類相對方合作風險極高。
                  4.可控性。盡管信用風險具有客觀性、動態性、道德性等特征,但是伴隨著企業管理水平的現代化,通過科學有效的風險管控手段和措施,商品或服務供應方可以將信用風險控制在較低的水平,所以信用風險在某種程度上是可控的。
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                  2.2理論基礎
                  2.2.1商業信用理論
                  商業信用指的是在商品交易的過程中,交易雙方基于對對方的信用考評以及謀求交易量或增強企業現金流而做出的商品供應和貨款結算不在同一時點的行為,兩個時點的差異可以讓商品供應方獲得較大的貿易量,可以讓商品接受方保證充足的現金流,進而商品需求方可以獲得更多的機會利潤。而時點的不一致往往是通過書面合同進行約束。與此同時,時點的不同往往給后者提供了不履行合同義務、不遵循事前約定的機會,即賒銷風險。近兩年,受新冠疫情的影響,許多生產廠家的國外訂單急劇減少,國內市場雖然受到的沖擊遠遠不及國外市場,但是通過國內市場彌補國外市場的缺口還為時尚早,故而買方市場應運而生。面對巨大的生存發展壓力,許許多多的企業選擇了延遲收回貨款的供應銷售方式,在賒銷風險之下,商業信用就顯得格外重要。
                  2.2.2信息不對稱性理論
                  信息不對稱,是長期存在于商品貿易行為之中的一種現象。世界上沒有完全相同的兩片樹葉,也沒有完全相同的人、地理環境,每個自然人獲取信息的方式、渠道不同,了解到的信息必然是存在差異的。面對同一類商品,供應方和需求方所掌握的信息是不對稱的。在商品貿易過程中,相對而言,越是能夠充分掌握商品相關信息的一方往往處于優勢地位,另一方則處于劣勢。與賒銷風險并存的信息不對稱風險,有時可以起到對沖賒銷風險的作用,有時會加劇賒銷風險。例如,如果商品供應方同時掌握了商品的核心信息以及需求方的信息,在貿易的過程中有的放矢,通過資產質押、合同條款等手段對需求方進行有效制約,就可以既通過賒銷擴大了銷售量、增加了市場占有率、保證了企業的存活和發展,還有效規避了賒銷風險,及時收回商品貨款,保證了資金的安全。反之,商品供應商可能將會得到貨款兩空的結局。
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                  3.H公司賒銷信用風險管理現狀...........................14
                  3.1企業基本概況..................................................14
                  3.1.1 H公司基本概況..................................14
                  3.1.2 H公司財務概況.................................16
                  4.H公司賒銷信用風險管理存在問題及原因.........................................29
                  4.1 H公司賒銷信用風險管理存在的問題.........................................29
                  4.1.1缺乏信用管理部門..............................................29
                  4.1.2客戶授信決策失誤率增高..........................................30
                  5.解決H公司賒銷信用風險管理問題的對策..............................35
                  5.1構建信用管理體系...........................................35
                  5.1.1建立獨立信用管理部門...............................35
                  5.1.2優化賒銷業務管理流程........................................36
                  6.H公司風險管理的內部保障措施
                  6.1人員保障
                  對于H公司來說,確實要以風控為公司運營的第一要務,不能為了指標降低標準。要組織全員深入學習借鑒的對標行業,也可以借助對先進的分析模型和工具的應用,形成適合H公司的風控管理有效、科學的制度,同時在執行的階段不斷完善和優化。各個部門包括高層,都應為業務服務,同時承擔應有的責任。
                  組織學習行業對標企業風險管理,通過對整個團隊培訓做到業務細節非常清晰,每個人、每個崗位都熟知業務的流程、關鍵控制點,且各履其則,將“提高風控意識”做實而非口號。同時,從上至下,大家都以為業務服務為出發點,全員都為業務推進貢獻力量。所以,從企業用人的角度,總結有以下幾點:1.選對關鍵的人,放在正確的位置。招募該行業有資源、有經驗的人員,放在業務的核心崗位上,并授權其推動各環節配合發展。2.集體決策,參與決策的各個崗位,切實在自己的角度將關鍵控制點進行梳理和提出建議。3.項目復盤,在一項業務開展完畢后,組織相關部門人員召開該項業務的回顧復盤會議,對過程中遇到之前未曾預想到的情況,讓各部門發現問題、糾正問題,形成業務思路,進而不斷優化業務模式及流程,同時也讓整個團隊更加理解公司業務。4.員工輪崗管理機制,輪崗機制能夠實施,也是建立在全公司每個人都充分理解業務細節,不斷學習業務,才可能實現雙向筢。這也是H公司人資部需要思考和借鑒的,提供“員工選擇部門,部門負責人選擇員工”的“雙向選擇”,發揮員工潛能和積極性,通過多崗鍛煉實現增強全體員工的綜合素質。5.目標考核管理模式,即“對未完成目標或業務中出現風險的員工實施懲戒,督促全體員工保質保量完成經營目標”,認為人資部的工作應該真正在員工行為風控意識的加強和效益工資考核中進行落實。

                  管理論文參考
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                  結論
                  本文試圖嘗試通過國有性質多元化發展的產物中具有某種代表的H公司進行賒銷信用管理中存在的問題進行研究,發現食品貿易行業近幾年對于信用風險管理的需求十分迫切,通過H公司當前所面臨的信用風險以及其信用風險管理現狀進行分析,發現其信用風險管理各個環節中存在的問題,并結合H公司的實際情況,基于信用風險管理相關理論,對其信用風險管理進行優化,同時提出解決對策及實施保障措施以完善H公司信用風險管理。綜上,本研究結論如下:
                  1.H公司目前采取較為寬松信用政策的同時,這一政策在幫助企業獲得一定市場份額的同時也使企業面臨著較大的信用風險,該企業壞賬率的過高影響了企業資金的正常運轉,甚至還會影響到企業的長遠發展。經分析發現H公司信用風險管理存在一下問題:缺乏信用風險管理崗部門,關鍵崗位員工不夠專業化;信用政策選擇缺乏依據,造成授信決策失誤;信用風險缺少動態管理,導致逾期金額比例增加等問題。
                  2.針對目前H公司的信用風險問題的優化建議
                  (1)信用管理部門的缺失是目前H公司賒銷信用風險管理發生的根源問題。本文認為在賒銷業務中要明確劃分各部門的責任,不僅建立信用管理部門對賒銷業務進行監管,同時立足企業的長遠發展,做好人才保障、制度保障,從業務流、資金流、票據流各節點做好風險控制,從上到下,做到知行合一,杜絕一言堂、主觀評價等風險。
                  (2)以往客戶信用政策忽視H公司的適用性、科學性、靈活性。暴露的事前風險評估及預防工作偏模式化、主觀化。本文認為H公司的完善信用政策的科學性。強化業務風險事前預防及評估,圍繞資信調查等,優化客戶的選,以防范市場因內外環境復雜波動等因素,造成企業損失。
                  參考文獻(略)


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